Претензия покупателя по поводу брака товара: бухгалтерские проводки

Comments

• Цитата: Продавец согласен с претензией покупателя, по браку, без возврата этого брака. Могу ли на основе претензии сразу сделать бух.справку на списание долга с покупателя (какие проводки?). Списанная сумма войдет в затраты по налогообложению?

  
  А АКТ унифицированной ф. М-7 или ТОРГ-2 или ТОРГ -3 составлялся?
  
  Акт о приемке материалов
  (форма N М-7)
  
  Применяется для оформления приемки материальных ценностей, имеющих количественное и качественное расхождение, а также расхождение по ассортименту с данными сопроводительных документов поставщика; составляется также при приемке материалов, поступивших без документов; является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
  Необходимые дополнительные данные, не выделенные в форме отдельными строками, записываются в разделе "Другие данные".
  Акт в двух экземплярах составляется членами приемной комиссии с обязательным участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.
  После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и т.д.) передают: один экземпляр - в бухгалтерию организации для учета движения материальных ценностей, другой - отделу снабжения или бухгалтерии для направления претензионного письма поставщику. Графа "Номер паспорта" заполняется только в случаях обнаружения расхождений при оформлении хозяйственных операций по поступлению материальных ценностей, содержащих драгоценные металлы и камни.
  
  АКТ
  ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ
  ПО КОЛИЧЕСТВУ И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ
  ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
  (форма N ТОРГ-2)
  
  АКТ
  ОБ УСТАНОВЛЕННОМ РАСХОЖДЕНИИ
  ПО КОЛИЧЕСТВУ И КАЧЕСТВУ ПРИ ПРИЕМКЕ
  ИМПОРТНЫХ ТОВАРОВ
  (форма N ТОРГ-3)
  
  Применяются для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
  Приемка товаров получателем по количеству, качеству и комплектности товаров от организации транспорта и почтовых отправлений от организаций связи оформляется актом в соответствии с правилами, действующими на транспорте и в организациях связи.
  Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности - требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре или контракте.
  Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экспертизы, с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации - получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.
  Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.
  Товарно - материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: "По остальным товарно - материальным ценностям расхождений нет".
  При приемке товарно - материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета - фактуры, накладные и т.д.) передаются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.
  Акт по форме N ТОРГ-2 составляется на отечественные товары в четырех экземплярах.
  Акт по форме N ТОРГ-3 составляется на импортные товары в пяти экземплярах.
  
  Есои эти документы у Вас имеются + претензия+ виза руководителя об удовлетворении претензии, Вы смело можете взять эту сумму на расходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах.
• Все документы - это претензия и виза руководителя? А по налоговому учету, действуют нормы списания? А какие проводки при этом применяются?
• Проводки 91-62- списан долг покупателя и НДС (Если являетесь плательщиком)
• А нормы списания здесь наверно не при чем ведь вам товар не вернули. Если бы вы списывали товар то другое дело а вы списываете долг. Если не права то поправят!
• Цитата: Все документы - это претензия и виза руководителя? А по налоговому учету, действуют нормы списания? А какие проводки при этом применяются?

  
  Не совсем так, документы, обосновывающие расходы по браку - это прежде всего первичные учетные документы унифицированных форм М-7, либо ТОРГ-2, либо ТОРГ-3 (в зависимости от того, чтО забраковали) и только потом плюс претензия плюс виза руководителя, из которой четко следует, что претензия удовлетворена. Пока у Вас нет информации о судьбе претензии (а есть только сама претензия), Вы информацию о предъявленных претензиях формирете на счете 76 субсчет "Расчеты по претензиям": Дт 76 Кт 62, после того, как у Вас появится информация о том, что претензию Вы удовлетворяете, проводите сторнировочные записи с реализации на сумму забракованного товара и одновоременно: Дт 91 Кт 76.
• Цитата: Продавец согласен с претензией покупателя, по браку, без возврата этого брака. Могу ли на основе претензии сразу сделать бух.справку на списание долга с покупателя (какие проводки?). Списанная сумма войдет в затраты по налогообложению?

  
  
  Доброе утро!
  
  В целях налога на прибыль частичное списание продавцом долга с покупателя товара, признанного сторонами бракованным, может быть квалифицировано в качестве внереализационного расхода в виде признанной продавцом суммы ущерба, подлежащей компенсации покупателю по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК и п. 1 ст. 475 ГК РФ. Однако при полном списании долга перед покупателем (то есть когда покупатель вообще ничего за бракованный товар не заплатит) может встать вопрос о необоснованном учете такого списания при невозврате покупателем товара продавцу (п. 2 ст. 475 ГК РФ).
• НДС какими проводками? 90,03 - 68,02 или 19,03 - 68,02?
• Цитата: НДС какими проводками? 90,03 - 68,02 или 19,03 - 68,02?

  
  читайте пример:
  "29 апреля 2004 года ООО "Восток" - производитель косметической продукции - отгрузило аптеке - ЗАО "Эскулап" 200 банок косметического средства. Товар полностью оплачен в этот же день. Себестоимость каждой единицы товара составила 150 руб., а отпускная цена - 236 руб., в том числе НДС - 36 руб. Учетная политика обеих организаций в целях исчисления НДС принята "по оплате". 14 мая этого же года покупатель обнаружил, что 10 банок приобретенного средства - бракованные. ЗАО "Эскулап" был составлен акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке ТМЦ, на основании которого продавцу направлено претензионное письмо с требованием заменить брак на новые банки.
  
  В этот же день некачественные изделия были возвращены поставщику, а ООО "Восток" признало претензию покупателя - подписан двусторонний акт о возврате товара.
  
  17 мая 2004 года ООО "Восток" было передано ЗАО "Эскулап" 10 новых банок косметического средства.
  
  Отражение операций в бухучете ООО "Восток":
  
  29 апреля 2004 года
  
  Д-т сч. 62 К-т сч. 90-1 - 47 200 руб. (236 руб. х 200 шт.) - отражена выручка за проданную продукцию
  Д-т сч. 90-3 К-т сч. 68 - 7200 руб. (47 200 руб. х 18 : 118) - начислен НДС по реализованной продукции
  Д-т сч. 90-2 К-т сч. 43 - 30 000 руб. (150 руб. х 200 шт.) - списана себестоимость реализованной продукции
  Д-т сч. 51 К-т сч. 62 - 47 200 руб. - поступили денежные средства за проданную продукцию.
  
  14 мая 2004 года
  
  Д-т сч. 10 К-т сч. 60 - 2000 руб. [(236 руб. - 36 руб.) х 10 шт.] - оприходована возвращенная продукция
  Д-т сч. 19 К-т сч. 60 - 360 руб. (36 руб. х 10 шт.) - учтена сумма НДС по возвращенной продукции.
  
  17 мая 2004 года
  
  Д-т сч. 62 К-т сч. 90-1 - 2360 руб. (236 руб. х 10 шт.) - отражена выручка за замененную продукцию
  Д-т сч. 90-3 К-т сч. 68 - 360 руб. (2360 руб. х 18 : 118) - начислен НДС
  Д-т сч. 90-2 К-т сч. 43 - 1500 руб. (150 руб. х 10 шт.) - списана себестоимость реализованной продукции
  Д-т сч. 60 К-т сч. 62 - 2360 руб. - произведен зачет встречных однородных требований
  Д-т сч. 68 К-т сч. 19 - 360 руб. - НДС по возвращенной продукции принят к вычету.
  
  Таким образом, сумма НДС по возвращенной продукции принимается продавцом к вычету и отражается в налоговой декларации в том отчетном периоде, в котором:
  
  * получен счет-фактура покупателя;
  
  * оприходована возвращенная продукция;
  
  * по отношению к поставщику (бывшему покупателю) исполнены обязательства по замене возвращенной продукции."
• Это если брак возвращен, а если долг покупателя списывается по претензии?
• Цитата: НДС какими проводками? 90,03 - 68,02 или 19,03 - 68,02?

  
  В этом случае списывается вместе с НДС!